報稅該選列舉還是標準扣除額？不可不知的節稅撇步看這裡
報稅季大家最常遇到的問題之一，就是「我到底要選標準扣除額還是列舉扣除額呢？」因為這不僅攸關可以幫自己扣除掉多少的所得總額，若經國稅局核定後也就不能更改，可能對納稅人較為不利。
因此，這次小編不只要帶大家認識「標準扣除額」和「列舉扣除額」有何不同，也會幫大家彙整「列舉扣除額」中，到底有那些項目可申報節稅呢？只要注意以下3大重點，報稅其實比你想像中還要容易！
05/13更新：因應疫情升溫，財政部拍板，綜所稅、營所稅申報延長1個月，至6月30日止。
一、「標準扣除額」和「列舉扣除額」差在哪？
首先，當納稅人在報稅時就可發現，「標準扣除額」或「列舉扣除額」都被總稱為所得稅的「一般扣除額」，並且，無論你是臨櫃到報稅機關申報，還是直接在網路上報稅，都可二擇一、選擇對自己較有利的報稅方式。
而若以109年度的綜所稅申報標準為例：
1.標準扣除額：
意指不需要提供任何單據就可以直接扣除。每位單身民眾享有12萬元的扣除額；若是夫妻合併報稅的話，則合併計為24萬元。
2.列舉扣除額：
即是檢附單據、改採一一列舉出各個項目來扣除。其中，包括：保險費、醫藥及生育費、房貸利息、房租支出、捐贈、政治獻金等10項可列舉申報。換句話說，只要納稅人可申報的列舉扣除額合計總額，超過每人標準扣除額的12萬元，選擇列舉扣除額就會比較划算。
二、「列舉扣除額」有哪些項目可申報？
1.捐贈：
(1)慈善團體：適用範圍包括對教育、文化、公益慈善機構，以及政府合法立案的宗教團體等捐贈金額或實物，可扣除的金額上限為綜合所得稅的20%，例如：添香油錢、出資贊助蓋廟、在教會奉獻，都可列舉扣除。再者，報稅時也需提供收據正本才能列舉扣除，但如果網路申報系統上可以查得到，就不必檢附喔。但需留意的是，像是安太歲、點光明燈或支付塔位等費用，因為有對價關係的支出，也就是對方有提供勞務，就不屬於捐贈、不能列舉扣除。
(2)政府機關：而若納稅人是針對政府機關捐贈，如國防、勞軍、古蹟維護、捐贈土地給政府等，則是核實認列、無扣除金額限制。
(3)私立學校：至於納稅人直接對指定私立學校的捐贈或是透過「財團法人私立學校興學基金會」對私立學校的捐贈，則會因捐贈對象不同，可列舉扣除的限額也不相同。簡單來說，若納稅人對指定xx私立學校捐贈金額，則扣除額不得超過所得總額50%；而若是透過「財團法人私立學校興學基金會」不指定特定學校捐款，則可全數扣除。
(4)政治捐獻：而若是對政黨、政治團體及擬參選人捐贈的「政治獻金」，也可申報扣除。但可扣除金額限制為，個人對同一擬參選人每年捐贈總額不得超過10萬元，且每戶捐贈總額不得超過所得總額20%、總金額不得超過20萬元。
以上介紹的4種「捐贈」可列舉扣除額項目的適用資格對象，則包括：納稅義務人、配偶、受扶養親屬等。
2. 保險
再者，就所有列舉扣除額項目中，「保險費」也是納稅人最常列報的項目之一。並且又可細分為以下2種：
(1)人身保險費：包括壽險、健康險、傷害險、國民年金、農保、勞保、軍公教保險等費用，都可以列報扣除、核實認列，但每人每年最多扣除2.4萬元，且被保險人與要保人需在同一申報戶。
(2)健保費：至於健保費用則可全額扣除，不受金額限制，且以被保險人眷屬身分投保者，不用與被保險人同一申報戶。換言之，即使不在同一個申報戶，只要有撫養就可列舉親屬健保費。
而以上的適用資格對象，則包括：納稅人、配偶以及受扶養「 直系」親屬。
3.自宅
房貸族最關心的「購屋借款利息」（俗稱房貸利息）扣除額，則需符合相關條件：1.房屋登記為納稅人、配偶或受扶養親屬所有；2.辦妥戶籍登記，且無出租、供營業或執行業務使用；3.配偶的房屋由納稅人借款，兩人為同一申報戶；兩個門牌的房屋打通只能擇一列報等。至於可扣除的額度則是，同一申報戶只能列舉一戶，每年每戶上限30萬元，但需要扣掉特別扣除額中的儲蓄利息後，核實認列。
4.租屋
而若是租屋一族，申報「房屋租金支出」時，則需符合以下條件：1.納稅人、配偶及受扶養「直系」親屬在國內租屋自住；2.檢附租約及付款證明影本；3.檢附於承租地址辦妥戶籍登記的證明或載明確實供自住、且非營業使用的切結書等。至於可扣除的額度則是，每年每戶上限12萬元，且和上述的「購屋借款利息」扣除額，只能二擇一扣除。
5. 醫藥及生育費
另外，也是納稅人常遇到的「醫藥及生育費」扣除項目，則以公立、健保特約及財政部認定的醫院為限，沒有金額限制，但已有保險給付部分不能扣除；若因病在國外就醫，可檢附國外公立、財團法人或大學附設醫院證明，就可申報扣除，已有保險給付部分、交通費、旅費等不能扣除。
除此之外，以「醫藥費用」中常見的掛號費及部分負擔的費用，如果是因治療牙病所需的鑲牙、假牙、植牙及齒列矯正的醫療費及器材費，也可扣除；不過，若是以美容為目的的植牙、齒列矯正、整形或坐月子支出等，因非屬醫療性質，不得扣除。
6.災害損失
最後，像是財產遭受災害損失的情況等，則是沒有金額上限、核實認列，但需附上相關證明。另外，像是保險賠償、救濟金、財產出售部分就不可以列入扣除。
三、「標準扣除額」、「列舉扣除額」選哪個最划算？
看完以上可歸類為「列舉扣除額」的10個項目，是不是該來小試身手了？舉例來說，若小灰一家人是雙薪的4口之家，保險費6萬元、醫藥費2萬元、購屋借款利息22萬元，列舉扣除額合計30萬元（6萬+2萬+22萬），較標準扣除額的24萬元高出6萬元。因此，小灰選擇「列舉扣除額」會比較划算，若適用稅率12%，將可少繳7,200元（6萬×12%）。
最後，小編也要再提醒還沒報稅的求職朋友們，今年所得稅申報期限只到5月底，並沒有延長申報，加上可列舉扣除額的項目實在不少，每個項目基本上也都要檢附收據，大家不妨趕緊試算看看，哪一種方式才能減輕稅負、對自己的荷包比較有利，以上節稅攻略就提供給大家多多參考囉！（我想你還喜歡：職場新人報稅看這裡！年薪在這金額以下就可免繳稅）
